Déclarer ses impôts pour la première fois

Pourquoi déclarer ses revenus ?

En France, l'impôt sur le revenu est calculé sur la base d'une déclaration annuelle que chaque foyer fiscal doit adresser à l'administration fiscale. Même si le prélèvement à la source, instauré en 2019, permet de payer l'impôt au fur et à mesure de la perception des revenus, la déclaration annuelle reste obligatoire pour régulariser la situation et tenir compte de toutes les situations personnelles (charges déductibles, réductions d'impôt, situation familiale, etc.).

Le foyer fiscal

L'impôt sur le revenu est calculé à l'échelle du foyer fiscal, et non de l'individu. Un foyer fiscal peut être composé d'une seule personne, d'un couple marié ou pacsé, et de leurs enfants à charge. Le quotient familial, qui augmente avec le nombre de parts du foyer, permet d'atténuer la progressivité du barème pour les familles. Les enfants majeurs peuvent être rattachés au foyer fiscal de leurs parents jusqu'à leurs 25 ans s'ils sont encore étudiants ou en formation.

Le calendrier fiscal

La campagne de déclaration des revenus se déroule chaque année entre avril et juin. Les dates limites varient selon le département de résidence et le mode de déclaration. Les déclarations en ligne bénéficient de délais plus étendus que les déclarations papier. Il est conseillé de consulter le site impots.gouv.fr dès le mois d'avril pour connaître les dates limites exactes applicables à votre département.

Créer votre espace personnel sur impots.gouv.fr

Pour effectuer votre déclaration en ligne, vous devez créer un espace particulier sur impots.gouv.fr. Lors de votre première connexion, vous aurez besoin de votre numéro fiscal (un numéro à 13 chiffres figurant sur tout document envoyé par la Direction Générale des Finances Publiques, ou DGFiP) ainsi que de votre numéro de télédéclarant ou de votre revenu fiscal de référence de l'année précédente. Si vous êtes imposé pour la première fois, contactez le centre des finances publiques de votre domicile pour obtenir vos identifiants.

Les revenus à déclarer

Traitements, salaires et pensions

Les salaires, traitements, indemnités de chômage, pensions de retraite et autres revenus de substitution sont préremplis dans la déclaration. Vérifiez attentivement les montants indiqués en les comparant à votre dernier bulletin de salaire ou relevé annuel. Un abattement forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels, avec un minimum et un maximum. Si vos frais réels dépassent ce forfait, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels.

Revenus fonciers

Si vous percevez des loyers, vous devez les déclarer dans la catégorie des revenus fonciers. Deux régimes sont possibles : le micro-foncier (applicable si vos revenus fonciers bruts ne dépassent pas 15 000 euros par an, avec un abattement forfaitaire de 30 %) et le régime réel (qui permet de déduire les charges réelles : intérêts d'emprunt, travaux, assurances, charges de copropriété...).

Revenus de capitaux mobiliers

Les dividendes, intérêts et plus-values mobilières sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux). Il est possible d'opter pour le barème progressif si cela est plus avantageux, en particulier si vous êtes peu imposé.

Autres revenus

De nombreuses autres catégories de revenus doivent être déclarées : bénéfices industriels et commerciaux (BIC) pour les auto-entrepreneurs et commerçants, bénéfices non commerciaux (BNC) pour les professions libérales, bénéfices agricoles (BA), revenus de locations meublées, plus-values immobilières, etc.

Les charges déductibles et réductions d'impôt

La déclaration vous permet également de faire valoir diverses charges déductibles du revenu imposable ou réductions et crédits d'impôt. Parmi les plus courantes figurent les pensions alimentaires versées à des enfants ou parents, les dons aux associations, les frais de garde d'enfants, les dépenses de travaux de rénovation énergétique (via MaPrimeRénov'), les cotisations retraite complémentaire, et les intérêts d'emprunt immobilier sous certaines conditions.

Le paiement de l'impôt

Avec le prélèvement à la source, un taux de prélèvement est appliqué chaque mois sur vos revenus. La déclaration annuelle permet de régulariser l'écart entre ce qui a été prélevé et ce qui est réellement dû. Si vous avez trop payé, vous recevez un remboursement. Si vous avez insuffisamment payé, un solde vous est réclamé en septembre. Il est possible de payer par mensualisation ou en une seule fois à réception de l'avis d'imposition.